财务管理制度

索引号: 113307037291052297-fgwj_18797-2008-20055 发布机构: 农林局(农机管理总站、畜牧兽医局) 发文时间: 2008-11-03
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财务管理制度

为了规范单位财务行为,加强财务管理,提高资金使用效率,根据有关法律、法规和财经制度,特对本单位财务管理作出如下规定:

一、财务管理基本原则

1.统一管理原则:根据国家有关规定,执行统一财经制度,统一收支管理,统一财政审计部门监督指导。

2.量入为出,保证重点原则:坚持量入为出,收支平衡,略有节余。坚持支出保证重点,兼顾一般,优先保证人员经费和单位正常运转资金。

 

3.集中核算,统一报帐原则:各事业单位在会计核算中心分立帐户,报帐由局报帐员统一报销。

二、单位预算管理

1.预算单位级次:按财政部门确定,局本级为主管预算单位(直接向财政报领经费),各事业站为基层预算单位(只向局报领经费)。

2.预算编制:各单位所有收入和支出均应纳入局预算管理。预算编制实行逐级上级汇审制度。即各事业站年度财务收支预算,报局汇审,由局统一报财政部门审定。

3.预算执行:严格执行财政部门批准下达的收支预算计划。依法组织收入,合理安排资金,不得超预算支出。确需调整的,由局提出调整计划,报区财政部门批准后执行。

三、银行帐户管理

1.银行帐户设置:根据需要及财政部门要求,局本级及各事业站由会计核算中心统一开户,每个单位只能开设一个基本结算帐户,并根据需要可开设专用基金帐户及临时结算帐户。

2.银行帐户的管理:银行帐户由财政部门统一管理,不得擅自开设帐户,不得转借银行帐户,不得混用银行帐户,严禁未经财政部门批准另行设置帐户。

四、收入管理

1.收入管理:各站依法组织的收入,包括罚款收入、预算外资金收入、专用基金收入。兽医站、经管站的收入全额缴入国库或市预算外资金专户的单位分户。局属事业单位所办的经济实体收入全部缴入农林局分户,不得存入本单位银行帐户,不得坐收坐支,不得移用挪用。单位可支配资金收入,由局财务统一向财政部门或上级业务主管部门申请拨款,按资金性质不同纳入各单位在会计核算中心分户帐内核算。

2.票据管理:取得收入必须按规定使用省财政厅监制的统一票据,不得不开票收费,不得用白条子(三联单)收费,也不得用往来款票据收费。票据由局财务统一到市财政局或上级有关部门购领并建立票据领用登记核销制度。

五、支出管理

1.支出管理:

1)基本支出管理。工资部分由财政部门根据工资单直接划入个人工资帐户;个人和家庭补助支出(公积、医保、失业保险等),个人自负部分从次月工资中扣除,上缴由局统一办理银行托收;公用经费支出,由局根据预算统筹安排。

2)项目支出管理。经常性专项业务支出,事业发展支出和其他专项支出由各站制定实施规划报党组讨论审定,根据项目进度由局统一向区财政提出申请,报区分管领导审批。

2.支出审批:

支出的审批原则。对万元以上的金额支出,实行集体研究,其他支出执行局长“一支笔”审批,并建立审核人审核制度。

3.人员经费:实行人事、财务按有关规定审核报批,并经局长审批后发放。

4.职工福利及补贴:职工休养由局统筹安排,节日福利及补贴由局统一标准发放。

5.差旅费开支标准:全局工作人员因公出差,事先向局办报告,差旅费开支标准按有关规定执行。

6.招待、接待费用:按照“节俭、小额、必需”的原则严格控制。应先汇报后招待,经审核人审核后报局领导审批。招待、接待费执行年控制额度各单位原则上不得超出月底平均控制数。

7.会议费用支出:按照“小会、短会、必需”的原则严格控制。全局性重大会议实行集体研究,制定经费预算后进行,严格控制经费支出。业务性会议、项目实施会议,由各站提出报告,并附会议经费预算,经局长或分管局长同意后由局办发文通知。会后凭会议通知单由局财务统一结算。

8.专项业务工作及重点工作所需经费另行研究。

六、资产管理

1.资产购置:实行办公室统一购置。属政府采购管理规定目录范围的,按政府采购管理有关规定办理。

2.资产管理:由办公室统一登记管理,采购处置及统一入帐核算,定期进行清产核资。

3.固定资产的处置:按规定程序由局统一报批,处置所得全额上交国有资产管理部门,不得截留。

七、债权债务管理

1.建立债权债务登记制度;

2.定时清理债权债务;

3、严格控制债权债务的发生。

八、财务监督

1.内容监督:局建立财务审核和对各站内部审计制度,监督制约审批。成立民主理财监督小组,实行岗位责任制考核制度。

2.外部监督:定期或不定期接受财政审计部门对财务管理状况的监督检查。

3.群众监督:实行财务公开,按月公布财务收支状况,接受群众监督。

九、违规行为处置

严肃财经纪律,发现有违反财政法规行为的,依据情节轻重分别处以通报批评、责令退款、处以罚款、行政处分等。构成犯罪的,移交司法机关处理。

十、其他

1.本规定适用范围:局本级及局属全额事业单位。

2.本规定自印发之日起实行。如以前规定与本制度不符的,以本制度为准。

 


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