一、背景需求

（一）背景意义

近年来，以欧盟与美国为首的经济体相继出台碳关税政策，以形成新的贸易保护壁垒。今年10月1日起，欧洲碳边界调整机制（CBAM，又称碳关税）协议将正式生效，对我国营商环境将形成新的外部冲击。

2023年7月17日，习近平总书记在全国生态环境保护大会上强调：“着力构建绿色低碳循环经济体系，有效降低发展的资源环境代价，持续增强发展的潜力和后劲。”

信用如何帮助企业应对新的贸易保护壁垒，如何服务绿色低碳发展，如何服务营商环境优化提升，已成为一个新的时代课题，迫切需要解决。

（二）整体介绍

为有效解决企业碳排放核算难、成本高、绿色金融服务能力建设不足等问题，更好发挥税收对市场主体绿色低碳发展的促进作用，浙江省税务局联合金融机构创新“银税互动”产品，在全国率先推出绿色金融服务“绿税通”，通过“数字税务+绿色金融”联动，帮助企业获取绿色信用贷款为从融资的“供给侧”实现全省绿色低碳产业“结构性改革”。

自2022年4月“绿税通”服务平台在湖州、金华试点以来，已引导18家银行开发“绿税贷”金融服务产品20个，累计授信19.37亿元，有效帮助小微企业将纳税信用、减碳成果转化为融资资本。同时通过“数字税务+绿色金融+三三智检”联动，坚持多跨协同、信息共享，构建三色三策评价体系，推动出口企业绿色健康发展。

二、主要做法

（一）指标体系以及核心构建

“绿税通”服务平台创新构建绿色认定评价和企业用碳核算机制，帮助银行全方位了解企业状况、提高融资审批效率，为相关配套扶持政策的落实以及金融市场的投资决策提供依据：一是企业碳图谱指标体系，精准核算企业涉碳实况；二是企业稳定经营指标体系，评定企业是否守信经营、是否稳定运行；三是ESG绿色评价体系，评价企业是否绿色环保、是否可持续发展。

三大指标体系，也对应着三大核心构建：“绿色融资主体ESG评价系统”、“信贷资产碳核算系统（碳图谱）”以及“金融数据引擎”。

一是“信贷资产碳核算系统（碳图谱）”，对应企业碳图谱指标体系，随着金税工程、发票电子化的稳步推进，税收大数据具备了精准绘制企业“碳图谱”的计算能力。通过企业发票信息可以精确测算能源消耗（电力和热能）、化石能源燃烧（油气煤），通过企业财务报表数据可以精确计算工业增加值（工资、折旧、税金、税后利润）等运营数据。企业基础信息和经营情况的稳定掌握，使我们可以充分勾画企业的“涉碳实况”。

二是“金融数据引擎”，依托省市大数据局统筹建设的公共数据平台及金融专题数据库，归集金融数据、产业数据、企业数据和公共数据，实现数据的采集、清洗、存储、共享与交换一站式集成，为“绿税通”服务平台提供统一数据平台和共性数据支撑。

三是“绿色融资主体ESG评价系统”，对应ESG绿色评价体系，根据企业的业务表现、企业经营的环境表现和社会表现，旨在通过构建层次分析模型对绿色企业的绿色程度进行评价，并出具独立的评价结果，将企业划分为深绿、浅绿、中绿和非绿4个等级，为相关配套扶持政策的落实以及金融市场的投资决策提供依据。

（二）运作机制

“绿税通”将是浙江省税务局落实中办、国办《关于进一步深化税收征管改革的意见》，助力碳达峰碳中和的生动实践，项目的核心是税收大数据的深度应用，信用数字化赋能的具体实现。

企业通过“绿贷通”网站或微信公众号，线上一键式浏览、搜索、申请全市各家银行机构的“绿税贷”产品，实现贷款申请、评估、授信、放贷“一站式”办理。

银行等金融机构，依据企业授权，向“湖州金融数据引擎”申请使用“碳图谱”数据、ESG评价等相关数据，进行评价、放贷。

（三）应用结果数据反馈至省公共信用信息平台情况

“绿税通”服务平台，扎根于“绿贷通”网站，对接省、市大数据发展管理局及第三方的相关数据，与省市公共信用信息平台实现数据交互，提升银行机构授信审批效率。数据的采集、清洗、存储、共享与交换一站式集成，为“绿税通”服务平台提供统一数据平台和共性数据支撑。

三、运用成效

“绿税通”服务平台，通过跨层级、跨地域、跨系统、跨部门、跨业务的多跨协同运用，成为全省信用数字化改革成果的重要展示窗口，有效助力营商环境改善，助力优化经济生态环境。

1．金融服务成效：绿色融资一键即来，服务方便快捷

“绿税通”服务平台实现“数字税务+绿色金融”联动，有效缓解了企业碳排放核算难、成本高、金融机构开展绿色金融服务能力建设不足的问题。企业可以在“绿税通”平台实现线上一键式浏览、搜索、申请全市各家银行机构的“绿税贷”产品，通过自身的节能降碳、高效发展获得银行低息信用贷款，实现贷款申请、评估、授信、放贷“一站式”办理。

2．行业监管成效：引导绿色产业培育，助力风险防范

企业通过“绿税通”平台，获得一站式税收服务和金融服务支持，激发企业环保内生动力，进一步助力绿色低碳产业培育。企业可通过碳效等级（高碳高效、高碳低效、低碳高效、低碳低效）的变化，自查在环保达标、生产经营、能源浪费、投入产出不匹配等经营风险，实现自我更新、绿色成长。

例如，湖州某机械设备公司，因资金压力，通过“绿贷通”网站，向湖州某银行申请“绿色三电贷”，依据企业授权，银行通过“绿税通”服务平台获取相关指标信息：该企业纳税信用为A级，运营稳定、诚信，通过税务大数据测算，2022年度的碳排放量为553.08吨，碳排放强度仅为0.06，是碳效一级、低碳高效企业，企业ESG认定评价得分为68.55分，比上期提升2.1分，高于全市企业ESG平均12.5分，为深绿企业。经过快速审批、急速到账，银行向该企业提供授信总计4000万元，利率低于一般贷款利率1.8%，至目前已实际发放1200万元，市财政同步下发绿色企业贴息补助10.5万元。

此外，“绿税通”在金华试点，探索了纳税信用在出口退税、留抵退税等内部业务经办环节的深化运用。以金华某毯业公司为例，该企业纳税信用良好、出口相关指标稳定、财务指标无异常赋分，被评为绿码企业，通过出口退税绿色通道快速办结，快速退税。该企业2023年上半年办理出口退税2888万元，平均退税时长由6个工作日缩短为0.19个工作日。退税款的及时到账，给企业发展注入极大的动力。

3．公共服务成效：助推绿色理念推广，探索服务创新

采用市区县联动、线上线下联动、政府部门与金融机构联动的模式，承接各类绿色低碳税收政策的宣传、落实工作，更好发挥税收对市场主体绿色低碳发展的促进作用，加大对碳达峰、碳中和工作的支持力度，引导企业绿色低碳转型，打造服务碳达峰碳中和新模式。

4．社会治理成效：以信养信以信申贷，实现多方共赢

“绿税通”服务平台，通过跨层级、跨地域、跨系统、跨部门、跨业务的多跨协同运用，成为全省信用数字化改革成果的重要展示窗口。通过税收大数据全景式展现企业能源消耗情况，结合涉税数据和纳税信用等级信息的深化应用，着力推动“碳图谱”评价模型在银行利率定价、绿色银行监管、央行再贷款中的充分应用，实现税企银政多方共赢。

下一阶段，浙江省税务局将进一步推广“绿税通”服务平台，持续深化涉税数据在经济运行研判和社会管理等领域的深层次应用，合力推出“碳账户”管理，努力推动能源结构、产业结构向绿色低碳方向转型，打造服务碳达峰碳中和新模式。